La estadística de cuentas anuales del Impuesto sobre Sociedades de 2024, publicada esta semana por la Agencia Tributaria, confirma que las empresas de más de 5.000 empleados tributaron un 7,08% de sus beneficios contables, muy por debajo del 18,78% de las pequeñas empresas, una brecha que los propios informes de Hacienda vinculan en parte a la exención por doble imposición de dividendos.
La estadística de cuentas anuales del Impuesto sobre Sociedades de 2024, difundida esta semana por la Agencia Tributaria, muestra que las grandes empresas pagaron un tipo efectivo del 7,08% sobre sus beneficios contables, frente al 18,78% de las pequeñas, y del 8,91% en el caso de las compañías con más de 1.000 millones de euros de facturación, según recogieron de forma coincidente El Boletín y Público. La estadística de cuentas anuales del Impuesto sobre Sociedades de 2024, publicada esta semana por la Agencia Tributaria, confirma que las empresas de más de 5.000 empleados tributaron un 7,08% de sus beneficios contables, muy por debajo del 18,78% de las pequeñas empresas, una brecha que los propios informes de Hacienda vinculan en parte a la exención por doble imposición de dividendos. En la práctica: La estadística confirma con datos definitivos de 2024 una brecha fiscal ya documentada en ejercicios anteriores: las grandes empresas tributan sobre sus beneficios contables menos de la mitad que las pymes.
Principal Dueño De grandes Empresas
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La Agencia Tributaria publicó esta semana la estadística de cuentas anuales del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al ejercicio 2024, que desglosa por primera vez con datos definitivos el tipo efectivo que paga cada segmento empresarial sobre su base imponible y sobre su beneficio contable. Según recogieron de forma coincidente El Boletín y Público, las grandes empresas, entendidas como aquellas con más de 5.000 empleados, tributaron un tipo efectivo del 19,71% sobre su base imponible, pero ese porcentaje cae al 7,08% cuando se calcula sobre su beneficio contable, frente al 22,84% y el 18,78%, respectivamente, que pagaron las pequeñas empresas.
La brecha se repite, con cifras ligeramente distintas según el criterio de segmentación, en las compañías con más de 1.000 millones de euros de facturación anual, que tributaron un 20,64% sobre base imponible y un 8,91% sobre beneficio, de acuerdo con la misma estadística. Los grupos que presentan declaración consolidada, por su parte, pagaron un 20,79% sobre base imponible y un 9,01% sobre beneficio. El tipo medio del conjunto de empresas españolas en 2024 fue del 21,78% sobre base imponible y del 13,11% sobre beneficio, según los mismos datos de la Agencia Tributaria.
El propio informe anual de recaudación tributaria de la Agencia Tributaria, correspondiente al ejercicio 2024 y consultado directamente en la sede electrónica del organismo, atribuye parte de la diferencia entre el tipo sobre base imponible y el tipo sobre beneficio a "los menores ajustes asociados a la exención por doble imposición", cuya regulación se modificó en 2021. Esa exención permite no tributar dos veces por los dividendos y las plusvalías que una empresa matriz recibe de sus filiales, un mecanismo que beneficia en mayor medida a los grandes grupos con participaciones en otras sociedades, tanto en España como en el extranjero.
La estadística, que la Agencia Tributaria actualiza cada otoño con las cuentas definitivas del ejercicio anterior, también desglosa tipos efectivos por sector: la banca (214 entidades) pagó un 21,15% sobre base imponible y un 7,97% sobre beneficio en 2024, mientras que las aseguradoras (242 entidades) tributaron un 21,59% y un 14,55%, respectivamente, según los datos recogidos por El Boletín. El informe anual de recaudación de la propia Agencia Tributaria señala además que el tipo efectivo sobre beneficios para el conjunto de las sociedades se redujo un 2,7% respecto al ejercicio anterior, en un contexto de crecimiento sostenido de los beneficios empresariales declarados.
Ninguna de las fuentes consultadas recoge hasta el momento una valoración oficial del Ministerio de Hacienda sobre esta brecha entre grandes empresas y pymes, ni anuncios de cambios normativos derivados específicamente de esta estadística. El debate sobre si el Impuesto de Sociedades debería revisarse para reducir estas diferencias, que organizaciones como Attac España han señalado en el pasado como un "agujero" del impuesto, no ha tenido hasta ahora una respuesta pública del Gobierno vinculada a la publicación de estos datos de 2024.
2021: se modifica la regulación de la exención por doble imposición de dividendos en el Impuesto de Sociedades, lo que según la Agencia Tributaria ha reducido progresivamente la diferencia entre base imponible y beneficio declarado en los ejercicios siguientes.
Octubre de 2026: la Agencia Tributaria publica la estadística de cuentas anuales del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2024, confirmando que las grandes empresas tributaron un 7,08% sobre beneficios frente al 18,78% de las pymes.
La estadística confirma con datos definitivos de 2024 una brecha fiscal ya documentada en ejercicios anteriores: las grandes empresas tributan sobre sus beneficios contables menos de la mitad que las pymes.
El mecanismo señalado por la propia Agencia Tributaria -la exención por doble imposición de dividendos- beneficia estructuralmente a los grandes grupos con filiales, lo que ayuda a explicar por qué la brecha se mantiene ejercicio tras ejercicio.
La Agencia Tributaria publica cada otoño la estadística de cuentas anuales del Impuesto sobre Sociedades con los datos definitivos del ejercicio anterior; la de 2024 se difundió esta semana.
La exención por doble imposición de dividendos, cuya regulación se modificó en 2021, permite a las empresas no tributar dos veces por los beneficios que reciben de sus filiales, un mecanismo que favorece en mayor medida a los grandes grupos con participaciones societarias.
Organizaciones como Attac España han calificado en informes previos esta brecha como un "agujero" del Impuesto de Sociedades que beneficia a la banca y a las grandes empresas frente a las pymes.
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